Den Komplette Guide til
Regnskab

Alt hvad du skal vide om regnskab som iværksætter

den komplette guide til regnskab

Det er et stort skridt og en spændende rejse at blive iværksætter.

Men for mange er der også en del kaos og lange nætter involveret, især i forbindelse med regnskabet.

Vi vil her give dig en komplet guide til regnskab, som får selv den mest talforskrækkede til bedre at forstå, hvad regnskab faktisk går ud på.

Med andre ord, hvis du ønsker:

  • At forstå regnskab og undgå bøder
  • Tips til at spare penge
  • Alle de vigtigste huskeregler

Så vil du elske denne komplette guide, skabt af iværksættere til iværksættere.

Lad os dykke ned i det med det samme!

Har du ikke tid til at læse hele guiden nu?

regnskabs ebog

Det er helt fint. Du kan downloade den som e-bog helt gratis og læse den, når du har bedre tid.

Tryk her, så sender vi den til din e-mail, så du altid har den liggende:

Indholds­fortegnelse

faktura

Kapitel 1

Faktura

bogføring lommeregner

Kapitel 2

Bogføring

køb salg moms

Kapitel 3

Moms

årsrapport

Kapitel 4

Årsrapporten

skat

Kapitel 5

Skat

fradrag

Kapitel 6

Fradrag

løn overskud

Kapitel 7

Løn eller overskud

regnskabsløsninger forvirret

Kapitel 8

Regnskabsløsning

Kapitel 1


Faktura

faktura

Det første afsnit vi vil starte med, er selvfølgelig, hvordan man skriver en faktura.

For selvom det kan være forvirrende at forstå, hvad en faktura skal indeholde, så er det også det, der skaber størst glæde, når man endelig får det lært.

For hvem glæder sig ikke over at have solgt en vare eller en ydelse, som skal faktureres?

I dette afsnit får du:

  • En oversigt over de 11 elementer en faktura skal indeholde.
  • Et eksempel på, hvordan en faktura kan se ud.
  • Tips og huskeregler.

Men først, hvad er en faktura?

En faktura er egentlig bare et andet ord for ‘regning’, og beskriver, hvad det er, din kunde har købt, og hvor meget han eller hun skal betale for din ydelse eller dit produkt.

Der er nogle lovmæssige krav til hvilke punkter, du skal have på din faktura (dem kan du se lidt længere nede).

Det er vigtigt, at du får alle punkterne med hver gang, du skriver en faktura.

Fakturaer er med til at sikre, at det er styr på din bogføring. Det vil sige, at der er styr på alt det, du sælger og køber i forbindelse med din virksomhed.

En god måde at holde styr på alle dine fakturaer er at nummerere dem med et såkaldt ‘fakturanummer’.

Dit fakturanummer må ikke være vilkårligt, der skal være et system, så det er nemt at finde fakturaen igen. Derfor skal fakturanummeret være fortløbende og stigende, og talrækkefølgen må ikke afbrydes.

Dvs., er du nået til fakturanummer 16 skal den næste nummereres som 17, den næste igen som 18 osv.

Pro tip: Du kan med fordel starte din første faktura med fakturanummer 1001, den næste med fakturanummer 1002 osv. På den måde har du et system, samtidig med at det ser ud som om du har haft 1000 kunder før, selvom du lige er startet.

Du må gerne have flere fakturaserier, hvis du gerne vil have en serie for hver kunde. Fakturaserier skal også være i system, fx kan en kunde starte med A- og den næste med B-, osv.

Husk altid at gemme en kopi af din faktura til din bogføring.

Guide: Hvad skal en faktura indeholde?

En faktura skal indeholde følgende 11 elementer:

  1. Fakturadato (den dag fakturaen er blevet udstedt).
  2. Fakturanummer (fakturanummeret skal identificere fakturaen, nummeret skal være fortløbende fra faktura til faktura, og talrækkefølgen må ikke afbrydes).
  3. Din virksomheds SE-nr. eller CVR-nr.
  4. Navnet på din virksomhed (afsender).
  5. Din virksomheds adresse.
  6. Din kundes (virksomheds)navn.
  7. Din kundes (virksomheds)adresse.
  8. Varen/ydelsens mængde og art.
  9. Leveringsdatoen (hvis fakturadatoen er anderledes fra den dag varen eller ydelsen leveres).
  10. Momsgrundlaget, pris pr. enhed uden afgift, evt. prisnedslag, bonus og rabatter.
  11. Gældende momssats og det momsbeløb, der skal betales.

Er du nysgerrig på, hvordan en faktura kan se ud, så kan du se et eksempel lige her:

faktura tjekliste

Vil du gerne have en skabelon til dine fakturaer og en huskeliste, du altid kan have ved hånden, så download vores gratis fakturaskabelon og huskeliste.

billede af en faktura tjekliste billede af en upgrade skabelon

Sælger du for under 3.000 kr. eller til en privatperson, kan du udstede en forenklet faktura, fx en kassebon. Den forenklede faktura indeholder færre oplysninger.

Du kan læse nærmere om hvad en forenklet faktura skal indeholde her.

De fleste regnskabsprogrammer, herunder Meneto, har et fakturamodul indbygget, der holder styr på alle reglerne for dig. Det kan derfor spare dig en masse tid og stress at bruge et regnskabsprogram frem for at gøre det selv på fx excel.

Husk: Hvis du skriver en faktura i en anden valuta end DKK eller EUR, så skal du oplyse, hvilken kurs du har lagt til grund for din fakturering eller oplyse momsbeløbet i danske kroner.

På den måde kan din køber og du (som sælger) nemlig afregne samme moms.

Kapitel 2


Bogføring

bogføring

Alene ordet “bogføring” er nok til at give de fleste kuldegysninger.

Det er ofte en stor mundfuld, og det kan være svært at forstå alle de elementer, der indgår i bogføring.

Men vi kan desværre ikke komme uden om bogføring.

Som virksomhedsejer skal du bogføre dine fakturaer, regninger og andre bilag.

Dette kapitel hjælper dig med at forstå:

  • Hvad bogføring er.
  • Hvordan du bogfører i 8 trin.
  • Hvordan du bankafstemmer.

Det er et vigtigt kapitel, der lægger fundamentet for et vellykket årsregnskab.

Hvad er bogføring?

Simpelt fortalt er bogføring, at du holder styr på dine fakturaer, regninger og moms.

Du skal med andre ord, løbende føre regnskab over dine indtægter og udgifter, så du nemmere kan holde styr på hvor meget moms, der hører til dine forskellige fakturaer og regninger.

Det vil sige, at trænger kontoret til en ny kaffemaskine, køber du donuts til kollegerne eller sælger du en cykel, så skal det fremstå af dit regnskab og din bogføring hver gang.

Bogføringsloven

Hvis du ejer et selskab (IVS, ApS eller A/S) eller en personlig virksomhed i Danmark er det lovpligtigt for dig at bogføre alle dine bilag (fx regninger og fakturaer).

Loven beskriver blandt andet, hvilke krav der er til bogføring, hvordan og hvor længe du skal opbevare dine bilag, og hvad der sker, hvis ikke du bogfører (yes, så falder hammeren).

Men, der er en mening bag galskaben, og bogføring er faktisk en rigtig god måde at få styr på din økonomi, og styr på, om du bruger alt for mange penge på fx restaurantbesøg.

Pro tip: Gør dig selv en tjeneste og bogfør løbende. Gør du ikke det, kan du hurtigt ende med en kæmpe bunke af kvitteringer og fakturaer, hvor du har glemt, hvad formålet var bag halvdelen af kvitteringerne - yes, formålet skal også med (det skal du nemlig bruge til din momsberegning.

Hvis du er nysgerrig, kan du læse bogføringsloven her.

Hvorfor er bogføring vigtigt?

Som skrevet er der en mening bag galskaben, og grunden til at det vigtigt at bogføre er bl.a., at du via bogføring nemmere kan danne dig et overblik over din virksomheds økonomi.

Når du bogfører, kan du nemlig se, hvilken gæld du har, hvor meget din virksomhed er værd, hvor meget du tjener ind, og hvilke udgifter du har.

Når du har et overblik over din økonomi, så ved du også, om du bruger alt for mange penge på noget, der måske er unødvendigt. Samtidig ved du også, hvor meget du kan tillade dig at investere i fx nye redskaber.

På den måde kan du gardere dig mod at købe en meget dyr maskine med penge, du egentlig ikke har.

Nå ja, bogføring gør det også lettere for dig at udregne din moms, og lave din selvangivelse og årsrapport.

Advarsel: Hvis ikke du holder styr på regnskabet, så kan du risikere en bødestraf.

Det er også dataen fra din bogføring, som du bruger til at udarbejde din årsrapport. Er der fejl i din bogføring, betyder det, at der også er fejl i din årsrapport, og det kan i sidste ende betyde tvangsopløsning.

tvangsopløsning Erhvervsstyrelsen

Hvordan opbevarer du dine bilag?

Når du skal gemme dine bilag kan du enten gøre det på den gammeldags måde, hvor du gemmer bilagene i en fysisk mappe, eller du kan gemme dine bilag elektronisk via fx et regnskabsprogram som Meneto, hvor dine bilag bliver gemt automatisk.

Husk: Som hovedregel skal du gemme dine kvitteringer i mindst fem år i tilfælde af at SKAT eller andre myndigheder vil se dine bilag. Enkelte love, fx bilag vedr. ejendomsinvestering kræver, at du gemmer dine kvitteringer i 10 år.

Det er et krav, at du systematiserer dine bilag, så du let og hurtigt kan identificere og finde dine bilag igen, skulle det blive nødvendigt.

Det kan du gøre ved at nummerere dem, så de står i en uafbrudt talrækkefølge, fx 2007, 2008, 2009 osv.

Guide: Sådan bogfører du i 8 trin

Godt så, du har lige købt en kaffemaskine til 3.000 kr. til kontoret. Du står tilbage med en faktura, som du skal bogføre. Det gør du ved fx at gøre brug af et regnskabsprogram, hvor du scanner fakturaen ind og derefter bogfører følgende oplysninger ved at notere:

  1. Hvordan du har betalt for varen (har du betalt for varen med det samme (kontantkøb) eller betaler du for varen senere (kreditkøb)
  2. Bilagsdato
  3. Hvor varen er købt fra (Danmark, Europa eller Verden)
  4. Beholdning (hvor du trækker pengene fra: bank, kontant, mellemregning eller udlæg ansatte)
  5. En beskrivelse af varen (hvad du har købt)
  6. Beløb inklusiv moms
  7. Moms
  8. Konto, her vælger du den konto fra din kontoplan, der bedst kategoriserer din vare.

Når du har udført alle otte trin, så kan du bogføre din faktura.

Kontoplan

En kontoplan er en oversigt over alle dine udgifter, indtægter, aktiver (debet) og passiver (kredit) inddelt i mindre bidder.

Aktiver dækker over de ting og værdier, som virksomheden ejer, mens passiver dækker over egenkapital og det du skylder væk, fx gæld og moms. Aktiver og passiver skal passe overens, gør de ikke det, betyder det, at der er fejl i årsregnskabet.

Hver kategori på kontoplanen skal have egen konto, nummer og momssats, og du kan i princippet løbende skrive flere konti på din kontoplan.

Med andre ord, er en kontoplan en oversigt, hvor du kategoriserer (bogfører) din økonomi alt efter, om du har solgt en vare, har haft personaleudgifter, booket hotel, deltaget i konference eller betalt husleje, osv.

En kontoplan er dermed med til at give dig et overblik over, hvad du fx bruger flest penge på.

Pro tip: Bogfør lige så snart du har købt eller solgt noget, og gør det i den rigtige rækkefølge. Mange nye iværksættere begår nemlig den fejl, at de:

  • Glemmer at gemme deres kvitteringer.
  • Glemmer at systematisere deres bilag løbende.

Glemmer du ovenstående, ender du selvfølgelig med at stå midt i en bunke af uoverskuelige mængder af bilag - alt imens du også har en virksomhed, der skal drives.

Så tag det i opløbet i stedet for at bruge tid på at slukke brande.

Et af fordelene ved en kontoplan er, at hver konto har hver sin momssats.

Det betyder, at næste gang du skal registrere et restaurantbesøg, så ved du allerede, hvad momssatsen er for restaurantbesøg (for den har du jo allerede skrevet ind i kontoplanen under den konto, der er kategoriseret som restaurantbesøg).

Guide: Sådan bankafstemmer du

Når dine bilag er bogført, skal du tjekke om din bankkonto passer med din bogføring.

Det gør du ved løbende (fx hver måned) at printe dine kontoudskrifter ud, eller logge på din netbank og tjekke om din bogføring (udgifter og indtægter) passer med tallene på din kontoudskrift.

Husk: Det bilag eller den faktura, som du bogfører, skal leve op til reglerne for et bilag. En ordrebekræftelse, overførelsesbilag eller proforma-faktura kan derfor ikke bruges som bilag.

Har du fx bogført 3.000 kr. for en kaffemaskine, og du har bogført, at beløbet er betalt via din bank, så skal det også fremgå af din kontoudskrift.

Med andre ord, skal saldoen på bankkontoen i din kontoplan stemme med den faktiske saldo på din bankkonto.

Husk også at bogføre din eller ansattes løn, husleje, skat og ATP (på deres respektive konti), og at gemme lønbilag på samme måde som andre bilag.

billede af john Hannover

Tre tip til bogføring

/ved John Hannover

  1. Sørg for at holde orden i dine bilag og giv dem tydeligt navn hvis du har dem på computer.Du kan opbevare dem i dropbox eller på andet vis i "skyen" eller du kan have dem fysisk i en mappe. Det er vigtigt, hvis du har dem på nettet, at du får navngivet dem, så du kan finde dem let igen, i forhold til regnskabet. Personligt har jeg alt i skyen - men jeg printer også alle bilag, og har dem i en mappe, hvor det nogen gange faktisk er hurtigere at finde dem frem, og hvor det er let at skrive bilagsnummer på. Find din egen metode, men sørg for en tydelig navngivning så du kan finde dem let i forhold til regnskabsprogrammet siden.
  2. Giv dine posteringer tydelig beskrivelse.Skriv klart og tydeligt hvad det er du bogfører - Skriv gebyr bank eller gebyr post frem for bare gebyr. Skriv parkering kundemøde Petersen frem for bare parkering. Jo tydeligere du beskriver den ting du bogfører, jo lettere er det at genfinde i bilag, og jo lettere er det for en ekstern person der skal gennemlæse regnskabet.
  3. Ved hver bogføring, så se til at bank stemmer hver gang inden du afslutter.I en del programmer kan man allerede når man lægger en postering ind se, hvad der sker med banksaldo - i andre kan man simulere bogføringen - og ellers - kontroller banken inden du lukker dit regnskabsprogram ned - stemmer det du ser i netbank med det som konto for bank viser i regnskabet. Ikke alene sikrer du dermed at banken stemmer, men du vil også opdage, hvis du ved en fejl bogfører indtægter på en udgiftskonto eller med forkert fortegn, for så vil bankkonto i regnskabet ikke vise det samme som bankkonto i netbank.

Kilde: John Hannover

Kapitel 3


Moms

moms salg køb

Moms er den del af regnskabet, der kan drille de fleste virksomhedsejere, især nybegyndere.

Ikke desto mindre er det en vigtig del af dit regnskab, og det er derfor vigtigt, at du forstår, hvad moms er, hvordan du afregner moms og hvad de gældende momssatser er.

Dette kapitel hjælper dig med at forstå moms, og lærer dig:

  • Hvordan du udregner moms ved køb og salg
  • Hvornår du skal indberette din moms
  • Fradragsreglerne
  • Hvad du gør med varer, du både bruger privat og til arbejde

Hvad er moms?

Moms er et slags skattetillæg på de ting, vi køber og sælger.

Du kan se det som, at den moms der er på de ting og ydelser, som vi køber, er et beløb, vi “låner ud”, og som vi skal have tilbage af staten.

Den moms, der er på vores egne produkter og ydelser, kan til gengæld betragtes som et beløb, som vi har lånt fra staten, og som vi derfor skal betale tilbage til SKAT.

Momsen kører således i en ring mellem SKAT og din virksomhed:

salgsmoms købsmoms momscyklus

Afhængig af hvor meget du omsætter om året, skal du enten afregne din moms hvert halve år, hvert kvartal eller hver måned. Se et skema her.

SKAL du momsregistreres?

Du skal momsregistreres, så snart du forventer, at din virksomhed vil omsætte for mere end 50.000 kr., ekskl. moms i en periode på 12 måneder.

Du kan dog godt frivilligt vælge at momsregistrere din virksomhed, selvom du omsætter under 50.000 kr. om året.

Ved du allerede fra start om din virksomhed kommer til at omsætte for mere end 50.000 kr., så skal du momsregistrere din virksomhed senest otte dage inden du starter din virksomhed.

Du skal være opmærksom på, at du ikke må momsregistrere din virksomhed, hvis ikke du har til hensigt at sælge en ydelse eller et produkt.

SKAT er meget opmærksomme på, at man ikke udnytter momsregistreringen, og hvis din virksomhed ikke har et erhvervsmæssigt formål, så vil du blive benægtet momsregistrering.

Dvs., hvis du har en hobbyvirksomhed, hvor du dyrker din egen private hobby uden salg, det kan fx være, at du maler, så er der ikke fradrag for momsen på fx maling, staffelier og pensler.

Guide: Hvordan udregner du moms?

I Danmark er momsen på 25%.

Vi har her lavet en nem guide til dig, så du hurtigt kan beregne købs- og salgsmoms, samt afregne de to fra hinanden, så du ved om det er dig, der skylder SKAT moms tilbage eller omvendt.

Eksempel ved køb

Din virksomhed er momsregistreret og du har lige købt en hjemmeside til din virksomhed.

Hjemmesiden koster: 15.000 kr. inklusiv moms.

For at finde ud af hvad beløbet er eksklusiv moms, så skal du trække 25% fra dit totalbeløb, det gør du ved at:

15.000 ÷ 1,25 = 12.000 kr.

Dvs., din virksomheds udgift er på 12.000 kr., da 3.000 kr. er købsmoms(15.000 - 12.000 = 3.000 kr.).

Eksempel ved salg

Efter du har købt din hjemmeside har du virkelig fået gang i din webshop, og solgt din første trøje.

Trøjen koster: 800 kr. eksklusiv moms.

Hvis du gerne vil finde ud af, hvad totalbeløbet er inklusiv moms, skal du lægge 25% til de 800 kr., det gør du ved at:

800 x 1,25 = 1.000 kr.

Dvs., totalbeløbet inklusiv moms er 1.000 kr. og selve salgsmomsen er på 200 kr. (1.000 - 800 = 200 kr.).

Sådan afregner du moms

Kort fortalt, handler moms om, at du sammenlægger al den moms, som du har faktureret (salgsmoms/udgående moms) og afregner med momsen fra alle de varer og ydelser, som du har købt (købsmomsen/indgående moms).

Du trækker altså momsen fra det, du har købt med det, som du har solgt.

Lad os forestille os, at du både købte hjemmesiden og solgte din første trøje i samme momsperiode. Så skal du trække din salgsmoms på 200 kr. med din købsmoms på 3.000 kr.

Dvs. SKAT skylder dig 2.800 kr., da du har købt mere, end du har solgt.

skattestyrelsen
penge tilbage fra skat

Hvis du køber for mere end du sælger, får du penge tilbage fra SKAT.

skylder skat penge

Hvis du sælger for mere end du køber, skylder du penge til SKAT.

Selvom det er rart at få penge tilbage, så er det ikke nødvendigvis en god ting at få penge tilbage ved momsopgørelsen, det kan nemlig betyde, at du har underskud i din virksomhed.

En fordel ved at bruge et regnskabsprogram er, at regnskabsprogrammet automatisk udregner momsen, og fortæller dig, hvad det er, du skal indberette.

Endnu bedre er det med de fuldautomatiske regnskabsprogrammer, som fx Meneto, der ikke kun udregner momsen for dig, men også indberetter momsen for dig.

Hvornår skal du indberette moms*?

en tabel over momsindbetaling

*Dette er et vejledende skema, og som regel betaler nye iværksættere moms hvert kvartal. Har du hverken købs- eller salgsmoms, skal du stadig angive dette hos SKAT, gør du ikke dette, får du en bøde.

Mange typer moms

Udover den moms, som vi lige er gået igennem, så findes der også andre typer moms, bl.a. brugtmoms, moms til udlandet, differentieret moms, kunstnermoms og splitmoms.

Husk: Det er ikke alle varer, du kan trække moms fra. Du kan finde listen inde på SKAT.dk

Vi vil ikke her gå i dybden med alle momstyperne og reglerne, men det er en god idé at sætte sig ind i reglerne hos SKAT.dk, for det kan hurtigt ende med at koste dig rigtig dyrt, hvis ikke du har fulgt reglerne korrekt.

For eksempel, kan du ende med at blive afkrævet hele momsen, hvis ikke du har fulgt reglerne korrekt, når du handler eller køber varer fra udlandet, eller driver en webshop, der sender til udlandet.

Fradragsreglerne

Det ville have været dejligt nemt, hvis man bare kunne regne med at trække 25% moms fra alle varer og ydelser, men så let er det selvfølgelig ikke.

Det er nemlig ikke alle varer og ydelser, du kan få fuldt fradrag for. Nogle produkter og ydelser kan du fx kun få 25% eller 50% fradrag for.

De produkter og ydelser, hvor du kan trække momsen fra 100%, er de varer og ydelser, der har at gøre med den direkte momspligtige omsætning i din virksomhed, dvs. den del af omsætningen, der er fradragsberettiget.

Adversel: Vær opmærksom på:

  • At det skal fremgå på fakturaen, at der er pålagt moms.
  • At der kun er fradrag for korrekt opkrævet (dansk) moms.
  • At betalt udenlandsk moms ikke kan fratrækkes på momsopgørelsen.

Det kunne fx være udgifter til arbejdstøj eller uniformer, varme, el, gas og vand til virksomheden, reklamer, rengøring, kontorartikler osv. Udgifter der er med til at sikre drift af din virksomhed.

Fradrag ved varer du også bruger privat

Når du køber varer, som du både skal bruge til arbejde, men også kommer til at bruge privat, så kan du ikke trække hele momsbeløbet fra.

I stedet skal du skønne, hvor meget du henholdsvis kommer til at bruge varen privat, og hvor meget du kommer til at bruge varen til arbejde.

Dvs., hvis de møbler, som du har købt til dit arbejde også skal bruges privat, så skal du starte med at finde ud af, hvor meget du kommer til at bruge møblerne privat.

Lad os tage et eksempel.

Skønner du, at du kommer til at bruge møblerne privat 30% af tiden, så skal du starte med at udregne, hvor meget momsen er. Det gør du, som tidligere vist, ved at udregne 20% af de 15.000 kr.:

5.000 x 0,20 = 3.000

Dvs., ud af de 15.000 kr., er 3.000 kr. købsmoms.

Men fordi du kommer til at bruge møblerne til privat brug 30% af tiden, så skal du trække den private andel fra momsen, det gør du ved at udregne 30% af de 3.000 kr.:

3.000 x 0,30 = 900

Derefter skal du fratrække den private del fra momsen (3.000 - 900 = 2.100), den del der er tilbage (2.100 kr.), er den del, som du kan trække fra i moms.

Fradrag for hoteludgifter og restaurantbesøg

Hvis din virksomhed er momsregistreret, så kan du få 100% momsfradrag på hoteludgifter, men kun 25% momsfradrag på restaurantbesøg.

SKAT har nemlig et krav om, at det skal være af “strengt erhvervsmæssig karakter”, før man kan trække fradrag fra bespisning.

Grunden til, at du ikke kan få 25% momsfradrag på restaurantbesøg er, at det er svært at tjekke, om middagen egentlig er i forretningsøjemed eller ej.

Husk: Når du overnatter på hotel i forbindelse med din virksomhed, skal det tydeligt fremgå, hvad prisen er for hotelopholdet, og hvor meget du har betalt for mad, så du kan fratrække de rigtige momssatser til de to forskellige ting.

Hvorvidt du kan trække delvis eller fuld fradrag handler bl.a. om:

  • Anledningen, er det til en reception, et internt møde, et kursus, en generalforsamling?
  • Lokation, spiser man i virksomhedens lokaler eller på restaurant?
  • Deltagere, deltager dine medarbejdere eller dine kunder?

Kapitel 4


Årsrapporten

årsrapport

Årsrapporten er en stor mundfuld for de fleste virksomhedsejere.

Det er et stykke arbejde, der som regel kræver ekspertise, og sjældent er noget, man selv kan lave.

Det her afsnit giver dig svar på:

  • Om du overhovedet er forpligtet til at udarbejde en årsrapport?
  • Hvad en årsrapport skal indeholde.
  • Og hvorfor det netop er rigtigt vigtigt, at årsrapporten bliver udarbejdet helt korrekt.

Hvad er årsregnskabsloven?

Årsregnskabsloven er et sæt af regler for, hvordan virksomheder og foreninger skal udarbejde deres årsrapport.

Du kan læse alle reglerne inde på Retsinformations hjemmeside.

Hvem skal lave en årsrapport?

Selskaber (IVS, ApS og A/S) skal, udover at bogføre, også udarbejde et årsregnskab til årsrapporten. Årsrapporten skal som udgangspunkt sendes digitalt til Erhvervsstyrelsen via Regnskab 2.0.

Personlige virksomheder kan udarbejde, men ikke indsende en årsrapport. Det er en del af den personlige udvidede selvangivelse (som nu hedder oplysningsskema).

En af grundene til, at det er pligt for selskaber at udarbejde en årsrapport, er, at ejeren ikke hæfter personligt for selskabets gæld. Årsrapporten fungerer i den sammenhæng som en slags dokumentation på, hvordan dit selskabs økonomi er.

På den måde kan andre, fx banker, investorer og leverandører få mulighed for at vurdere om, de ønsker at tage risikoen ved at låne dig penge eller investere i dit selskab.

Guide: Hvordan udarbejdes en årsrapport?

Som minimum skal din årsrapport (hvis du har en mindre virksomhed) indeholde:

  • Årsregnskab
  • Ledelsesberetning for virksomheden
  • Ledelsespåtegning (hvis der flere medlemmer i ledelsen)
  • Evt. revisionspåtegning.

Dit årsregnskab består af:

  • Din statusopgørelse: statusopgørelse af dine aktiver og passiver.
  • Din resultatopgørelse: hvordan virksomhedens midler er blevet brugt i løbet af året.

Eksempel på Resultatopgørelse:

resultatopgørelse eksempel

Husk: at tjekke om du har revisionspligt Revision er en revisors gennemgang af årsregnskabet, hvori han eller hun sikrer sig, at de tal der står skrevet i din årsrapport er retvisende og dermed svarer til virkeligheden.

Fristen for indsendelse af årsrapport er typisk fem måneder efter, at regnskabsåret er slut.

Et regnskabsår varer typisk fra den 1/1 til den 31/12, og derfor er den typiske frist for indsendelse af årsrapport den 31. maj.

Advarsel: Hvis ikke du indleverer din årsrapport inden udløb af fristen på de fem måneder, får du tilsendt et såkaldt påkravsbrev af Erhvervsstyrelsen.

I påkravsbrevet får du en frist på 8 dage og en frist på fire uger.

Hvis ikke den første frist overholdes, opkræves en afgift. Afgiftens størrelse (pr. ledelsesmedlem) er på:

  • 500 kr. for 1. påbegyndte måned
  • 2.000 kr. i alt for 2. påbegyndte måned
  • 3.000 kr. i alt for 3. påbegyndte måned

Hvis ikke den anden frist på fire uger overholdes, kan Erhvervsstyrelsen uden yderligere varsel bede Skifteretten om at tvangsopløse din virksomhed.

Kapitel 5


SKAT

en tegning af en kvinde med en krone på hovedet

Skat er for de fleste den kedelige del af regnskab, som de ikke rigtig forstår, men skat er vigtig at forstå.

Misser du vigtige deadlines kan du nemlig hurtigt ende med dagbøder, der ikke just gør dagen bedre.

Dette kapitel giver dig et overblik over:

  • Hvilken beskatningsform du kan vælge afhængig af, hvilken virksomhedstype du har.
  • Hvad et oplysningsskema og selskabs- og fondsoplysningsskema er.
  • Guide til hvordan du indbetaler din skat som virksomhed vs. selskab.
  • Hvilke vigtige deadlines du skal overholde for at undgå dagbøder.

Og bare rolig, vi har gjort det nemt for dig at forstå.

Hvilken type SKAT skal du betale?

Alle skal betale skat. Den skat du betaler, afhænger af din virksomhedstype. Her skal du skelne mellem, om du ejer personlig virksomhed eller et selskab.

en tabeloversigt over beskatningsformer

Personligt ejet virksomhed

Har du en personlig ejet virksomhed, hæfter du som ejer for virksomhedens gæld.

Din virksomheds indtægter og fradrag bliver derfor også registreret direkte på dit oplysningsskema (tidligere kendt som udvidet selvangivelse). Her skriver du dit resultat for dit årsregnskab.

For personlig ejet virksomheder (Enkeltmandsvirksomheder, I/S, K/S) er der tre former for beskatning, du kan vælge imellem:

  1. Personskat
  2. Virksomhedsskatteordningen (VSO)
  3. Kapitalafkastordningen (KAO)

Som udgangspunkt bliver du tildelt personskat. Ønsker du VSO eller KAO skal du aktivt tilvælge en af de to ved at notere det i din forskudsopgørelse samt i dit oplysningsskema.

Ønsker du at læse nærmere om satser og beløbsgrænser i Virksomhedsskatteloven, kan du besøge Skatteministeriet.

1. Personskat

Personskat er den beskatningsform, som du automatisk vil få tildelt, hvis du har en personligt ejet virksomhed.

Hvis du vælger personskat, beskattes din virksomheds overskud på samme måde som en normal lønmodtager beskattes.

Du kan typisk anvende denne beskatningsform, hvis du:

  • Ikke har behov for at spare op i virksomheden.
  • Har få renteudgifter.
  • Ønsker at hæve hele dit overskud til privat brug.

2. Virksomhedsskatteordningen (VSO)

Fordelene ved VSO er, at du:

  • Får en lav acontoskat på 22% på den del af årets overskud, som du ikke hæver til dig selv (men opsparer i virksomheden).
  • Kan flytte en del af din indkomst fra din personlige indkomst til kapitalindkomst.
  • Får bedre likviditet i din virksomhed.
  • Får en højere fradragsværdi og kan spare AM-bidraget.
  • Får mulighed for at optimere din personlige skat i forhold til topskattegrænsen.

Lad os tage et eksempel.

Du ejer en restaurant, det kører for dig, du har flere filialer rundt omkring i landet med flere medarbejdere og et overskud på 1 mio. kr.

Hvis du vælger VSO kan du optimere din personlige skat i forhold til topskattegrænsen. Det betyder, at du kan hæve en “løn” helt op til skattegrænsen og opspare resten af dit overskud i din kapitalindkomst (opsparet overskud).

På den måde, kan du “gemme” overskuddet, når det går godt i din “restaurant” og trække af overskuddet, når det ikke går særligt godt i “restauranten”.

Det overskud som du har “gemt” eller opsparet, betaler du 22% af i skat, og du får dermed en bedre likviditet.

Du skal dog være opmærksom på, at ordningen kræver, at du har vandtætte skodder mellem din privatøkonomi og din virksomheds økonomi, og du vil typisk få behov for en revisor til at hjælpe dig med regnskabet.

Det gælder også, at hvis du en dag gerne vil skifte beskatningsform, så kan det koste dig rigtigt dyrt at komme ud af ordningen.

3. Kapitalafkastordning (KAO)

Kapitalafkastordningen ligner virksomhedsskatteordningen, men den er dog langt enklere at forstå og implementere. Bl.a. er der ikke lige så strenge krav til regnskab i KAO, som der er i VSO.

Det betyder bl.a., at hvis du følger KAO, så skal du ikke holde styr på hævninger og opsparing på samme måde som du skulle i VSO, og der er ikke krav til, at du klart adskiller din privatøkonomi fra din virksomhedsøkonomi.

Ved kapitalafkastordningen beregner du et såkaldt kapitalafkast.

Kapitalafkastet er den del af dit overskud, som du kan rykke fra din personlige indkomst til din kapitalindkomst.

Det betyder, at du kan fratrække den personlige indkomst og tillægge den kapitalindkomsten, og dermed få fradragsret for virksomhedens og private renter. Med andre ord kan du spare skat.

Guide: Sådan betaler du skat som personligt ejet virksomhed

Betal skat løbende

Du betaler løbende skat af din virksomhed ved at opdatere din forskudsopgørelse. Det gør du ved løbende at rette, hvor meget du regner med at gå i over- eller underskud i din forskudsopgørelse.

Du retter din forskudsopgørelse ved at:

  • Logge ind på TastSelv Borger med din NemID.
  • Vælge "forskudsopgørelse" for det pågældende år.
  • Notere dit over- og underskud.
  • Trykke beregn.
  • Tjekke om der står et beløb for B-skat på dit nye skattekort. Gør der det, skal du betale skat af dit overskud. Står der ikke noget, bliver skatten fratrukket dit overskud gennem dine andre indtægter.

Oplysningsskema (tidligere kendt som udvidet selvangivelse)

Når du har en personlig virksomhed, så skal du udfylde et oplysningsskema, hvor du oplyser om din virksomheds resultatopgørelse, som er det endelige resultat af din virksomheds over- og underskud.

Bemærk, at du både skal oplyse din private økonomi og din virksomheds økonomi, da de to ikke er adskilt, når du ejer en personlig virksomhed.

Du retter dit oplysningsskema ved at:

  • Trykke Ret årsopgørelse/oplysningsskema.
  • Rette de beløb, der skal rettes.
  • Oplyse over- eller underskud i “Virksomhedsoplysninger”.
  • Indtaste relevante oplysninger i “Regnskabsoplysninger”.
  • Trykke Gem.
  • Tjekke om der er andre oplysninger, der skal indberettes.
  • Godkende.

Når du har godkendt, vil du få en kvittering og du vil kunne se din årsopgørelse, her kan du se, om du skal have penge tilbage eller selv skylder skattefar penge.

Deadline for at indberette oplysningsskema (tidligere kendt som den udvidet selvangivelse) er: den 1. juli 2019.

Hvis du overskrider deadline for at indberette oplysningsskemaet, får du et skattetillæg på 200 kr. for hver dag, du overskrider deadline (dog maks 5.000 kr.).

Selskabsskat (A/S, ApS og IVS)

Ejer du et selskab (A/S, ApS eller IVS), skal du betale selskabsskat. Selskabsskat er, når du betaler skat af dit overskud i selskabet.

Et selskab er en “selvstændig juridisk enhed/person”, i selskabet, så i modsætning til virksomhedsejere, skal du logge ind via TastSelv Erhverv frem for Borger, når du skal indberette din selskabs- og fondsoplysningsskema (tidligere kendt som selvangivelse).

Selskabsskatten er på 22% (2019)

Dvs., har du et overskud på 150.000 kr., så skal du betale 33.000 kr. til SKAT (150.000 x 0,22).

Hvordan bliver din acontoskat beregnet?

Din acontoskat bliver beregnet ud fra, at SKAT kigger på din selskabsskat fra de tre sidste år, og derfra beregner gennemsnittet af din skat.

Da acontoskat skal betales to gange årligt halveres beløbet, så det netop svarer til, hvad du skal betale hvert halve år.

Lad os tage et eksempel.

Hvis du de sidste tre år har betalt hhv.:

  • Første år: 100.000 kr. i selskabsskat.
  • Andet år: 120.000 kr. i selskabsskat.
  • Tredje år: 150.000 kr. i selskabsskat.

Så trækker SKAT gennemsnittet af de tre beløb, hvilket efterlader et årligt gennemsnit på ca. 123.333 kr., det årlige gennemsnit skal så halveres, da du betaler skatten halvårligt.

Det betyder, at din acontoskat to gange om året bliver på ca. 61.666 kr., hvis ikke du frivilligt ændrer beløbet til et højere eller lavere beløb (frivilligt acontoskat).

Når du mod slutningen af året indberetter dit selskabs- og fondsoplysningsskema, så vil din skat blive modregnet. Dvs., har du betalt mere i skat end du burde, så vil du få skat tilbage, og omvendt, skal du betale skat tilbage, hvis ikke du har betalt nok skat.

Deadline for at indberette dit oplysningsskema (2019) er seks måneder efter indkomståret udløber, dog senest 1. august året efter.

Sambeskatning

Har du en koncern, fx et holdingselskab, så er du underlagt en obligatorisk sambeskatning. Dvs., du skal lave en fælles beskatning for alle dine selskaber i stedet for at betale skat for hver enkelt selskab.

Det betyder, at hvis du fx har et holdingselskab og to datterselskaber, så skal du ikke betale skat for hver enkelt af selskaberne, men betale en samlet skat for dem alle.

Det kan have nogle skattemæssige fordel.

Hvis dit ene datterselskab fx har et skattemæssigt overskud og dit andet selskab har et skattemæssigt underskud, så skal du med kravet om sambeskatning nemlig trække underskuddet fra dit ene selskab med overskuddet fra dit andet selskab.

Det betyder, at du gør dit skattemæssige overskud mindre, og at du pga. sambeskatning kan ende med at betale mindre i skat. Sambeskatning giver dig dermed en bedre likviditet i din virksomhed.

Du skal være opmærksom på, at der bl.a. er forskel på national og international sambeskatning.

Du kan læse nærmere om sambeskatning og dens komplicerede regler her.

Guide: Hvordan du betaler skat som selskabsejer

Når du betaler skat som selskabsejer, så betaler du acontoskat to gange om året i to lige store rater. Acontoskater, når du betaler skat, før du egentlig kender det rette skattebeløb.

Med andre ord, så betaler du skat forud og ud fra et skøn.

Fra februar måned kan du inde på TastSelv Erhverv se, hvad det er, du skal betale i acontoskat. Her kan du også selv rette beløbet, hvis du skønner, at det er højere eller lavere end det SKAT har anslået (det hedder frivillig acontoskat).

en tabeloversigt af skatteraterne

Det er en god idé lige at få rettet din skat, hvis du kan se, at fx dit overskud er højere end det var sidst, for ellers kan du ende med at skylde SKAT penge.

Omvendt skal du også huske at rette, hvis dit overskud er lavere end sidst.

Advarsel: Der er store konsekvenser, hvis du med forsæt indberetter forkerte oplysninger eller på anden vis forsøger at snyde SKAT.

Skattesvig straffes med bøde eller fængsel indtil 1 år og 6 måneder.

Er overtrædelsen af særlig grov karakter, er straffen fængsel indtil otte år(i henhold til §289 i Straffeloven).

Derudover kan du blive indkaldt til torskegilde, så det er vigtigt, at du har styr på dit regnskab.

Kapitel 6


Fradrag

fradrag

Som virksomhedsejer er det en rigtig god idé at have styr på fradrag.

Hvorfor?

Fordi der er en masse penge at spare, når først du gør krav på dine fradrag.

Dette kapitel giver dig et indblik i:

  • Hvad fradrag er.
  • Hvilke fradrag du kan trække fra som virksomhed.
  • Hvordan du kan spare penge.
  • Og hvordan du kan få penge lige ned i lommen.

Hvad er et fradrag?

Som virksomhedsejer kan du få skattefradrag for de fradragsberettigede driftsomkostninger, som er:

"de udgifter, som i årets løb er anvendt til at erhverve, sikre og vedligeholde indkomsten, derunder ordinære afskrivninger" (SL § 6, stk. 1, litra a).

Med andre ord, kan du få fradrag for de udgifter, der har direkte forbindelsetil din virksomhed, og som er nødvendige for dig til at drive din virksomhed (og dermed tjene penge).

Det kan være, at du har en blomsterbutik, og det derfor er nødvendigt for dig at købe en havesaks og andre redskaber, så du kan passe dine blomster, for derefter at sælge dem.

De redskaber du køber i forbindelse med din virksomhed, kan du trække fra i skat. Det kan også være din butiks husleje, betaling af el og varme samt mobil- og internetudgifter.

Pro tip: Hvis du lige har startet din virksomhed, så kan du, som regel, få fradrag for nogle af de ydelser og produkter, du har købt seks måneder før, du startede din virksomhed.

Jo tættere på dagen, du oprettede din virksomhed desto større sandsynlighed for, at du får fradragene.

Du kan selvfølgelig ikke trække skat fra på de ydelser eller varer, som du bruger privat.

Har du fx møbler, som du halvdelen af tiden bruger til din virksomhed og den anden halvdel bruger privat, så kan du trække 50% af skatten fra i dit skatteregnskab. Du skal kunne dokumentere eller sandsynliggøre, at du bruger møblerne i din virksomhed.

Når du som virksomhedsejer køber en vare til din virksomhed, så er det ikke dig, der ejer varen, men din virksomhed.

Dvs., hvis din virksomhed lukker, så må du ikke bare tage varen med hjem og bruge den privat. I stedet kan du vælge at sælge varen (eksklusiv moms) til andre, eller selv at købe varen (inklusiv moms) og til markedspris.

Guide: Hvordan får du fradrag i praksis?

I praksis får du fradrag ved at skrive udgiften ind i dit årsregnskab som en udgift På den måde bliver de udgifter, der er fradragsberettiget, trukket fra i dit over- eller underskud (årets resultat).

Er det mindre driftsudgifter du har haft (under 13.800 kr. i 2019), så skal du trække fradraget fra samme år, du har købt varen eller ydelsen. Er det en større udgift, skal du afskrive beløbet over flere år, medmindre at levetiden for det købte er under tre år.

Dvs., hvis du ejer en frisørsalon, og du har betalt ca. 3.000 kr. på elektricitet, så kan du trække fradraget fra samme år, som du har betalt for dit elektricitet.

Køber du til gengæld en hårvask med tilhørende massagevaskestol til ca. 14.000 kr., så skal du afskrive beløbet over flere år.

Delvis eller fuldt fradrag?

Det skal jo helst ikke være alt for nemt, så ligesom med moms, er det ikke alle udgifter i forbindelse med din virksomhed, som du kan få fuldt skattefradrag.

Fx kan du trække alle udgifter fra i forbindelse med din markedsføring og reklame, men kun trække 25% skat fra for udgifter, som har repræsentative formål (såkaldte “repræsentationsudgifter”).

Repræsentationsudgifter kan være udgifter i forbindelse med forretningsmøder, gaver eller udgifter i forbindelse med jubilæer, fødselsdage eller udflugter.

Husk Det er vigtigt, at du gemmer alle dine bilag, og noterer, hvad udgiften er gået til. Det kan blive din redning, hvis SKAT indkalder dig til torskegilde.

Hvis du skal have 25% fradrag for dine repræsentationsudgifter, så er det et krav, at der på bilaget er anført deltagere og formål.

På samme måde, så får du fuldt fradrag for din mobiltelefon, men:

  • Driver du ikke virksomheden derhjemme.
  • Har du ikke adgang til din virksomheds netværk på din computer.

Så kan du risikere at skulle betale skat af internettet eller fri mobil.

Du kan læse nærmere om betingelserne og reglerne inde på SKAT.dk.

Kørselsgodtgørelse

Hvis du kører rundt i din private bil (eller cykler) i forbindelse med arbejde, så kan du få skattefradrag for den del af kørslen, der har med dit arbejde at gøre.

Husk: for at kunne modtage skattefri kørselsgodtgørelse, så er det et krav, at du enten driver selvstændig erhvervsvirksomhed, eller at du som selskabsejer modtager løn fra selskabet.

I praksis skal du tælle, hvor mange kilometer, du kører hvert år, og lave et simpelt kørselsregnskab ud fra statens satser.

Statens satser pr. 2019 er:

tabel over kørselsgodtgørelse 2019

Dvs., hvis du kører 150 km om måneden i din bil i forbindelse med din virksomhed, så kan du trække 534 kr. (3,56 x 150) fra din virksomhed, skattefri.

Rejsegodtgørelse

Når du skal ud at rejse i forbindelse med dit arbejde, kan du enten vælge at trække momsen fra dine udgifter under rejsen eller at få udbetalt en rejsegodtgørelse skattefrit.

Rejsegodtgørelsen dækker over kost, logi og småfornødenheder. Småfornødenheder kan fx være en kop kaffe/te eller busbillet.

For at få en skattefri rejsegodtgørelse er det en betingelse, at rejsen er over 24 timer lang, og at der mindst er én overnatning inkluderet. Dvs., du kan ikke få rejsegodtgørelse for en tur fra København til Malmö, der varer under 12 timer.

Satser pr. døgn i 2019*

tabel over kost og logi rejsegodtgørelse

*Du kan højst få fradrag for 28.000 kr. i 2019.

Du kan selvfølgelig heller ikke få rejsegodtgørelse, hvis fx kunden betaler for overnatningen eller din mad, men hvis kunden fx kun betaler for overnatningen, men ikke din mad, så kan du fortsat få rejsegodtgørelse for din kost.

Fri kost eller frie måltider

Hvis du får betalt din kost eller nogle af dine måltider af fx din kunde, så skal kostsatsen nedsættes med:

tabel over fri kost rejsegodtgørelse

Pro tip: Er du typen, der springer morgenmaden over, så har du stadig krav på at få dine 76,35 kr., som burde have dækket omkostningerne for din morgenmad. Dem får du direkte ned i lommen (509 x 0,15 = 76,35 kr.).

På samme måde har du også krav til at få betaling for logi (219 kr./nat) udbetalt, hvis du vælger at sove i telt i stedet for på hotel.

Omvendt får du ikke en højere sats for logi, fordi du vælger at sove på et femstjernet hotel.

Kapitel 7


Løn

en mand der bære på sin lønseddel

Det er slutningen på måneden, og du har overskud i din virksomhed.

Du er glad, men vent, hvordan er det lige med løn som iværksætter?

Som iværksætter er løn, noget af det, der kan være svært at finde hoved og hale i, for hvor meget og hvordan skal du egentlig udbetale løn til dig selv.

Dette kapitel viser dig, hvordan løn udregnes i:

  • En enkeltmandsvirksomhed
  • Et selskab

Løn i enkeltmandsvirksomhed

Når du ejer en enkeltmandsvirksomhed, så svarer din virksomheds økonomi til din private økonomi, og du hæfter personligt for gæld. Det betyder, at der ikke er noget, der hedder løn, da virksomhedens penge er dine penge.

Med andre ord, så svarer det overskud, som din virksomhed genererer, til din løn (med mindre, at du bliver beskattet efter reglerne for VSO.

Pro tip: Hæv ikke dine penge med det samme, vent i stedet til efter at du har ført regnskab over dine indtægter og udgifter og tag hensyn til moms, skat og eventuelle udgifter til en leverandør - så du ikke lige pludselig står og mangler penge til fx en vigtig maskine.

Det betyder, at du vil blive beskattet af dit overskud på samme måde, som du ville blive beskattet som almindelig lønmodtager.

Det er vigtigt, at du altid fører regnskab over dine indtægter og udgifter, så du ved, hvor meget du har i overskud, og hvor meget du kan bruge privat.

Løn i iværksætterselskab og anpartsselskab

I modsætning til enkeltmandsvirksomheder, så er selskaber “selvstændige juridiske enheder/personer”, hvor du som ejer ikke hæfter personligt ved gæld.

Det betyder, at du ikke må hæve penge fra din virksomhed, når end du har lyst, i stedet har du to valgmuligheder:

1. Udbetaling af løn

Du kan enten vælge at udbetale løn til dig selv. Det kræver, at du registrerer dig selv som arbejdsgiver inde på virk.dk.

Her skal du sørge for, at Skattestyrelsen får besked om løn, A-skat, arbejdsmarkedsbidrag og at du indbetaler de to sidstnævnte til SKAT.

Husk at du skal indberette din løn hver måned. Er der måneder, hvor du ikke udbetaler løn til dig selv, skal dette også meddeles. Det gør du ved at lave en såkaldt “nulangivelse”.

Gør du ikke dette, så vil du få en afgift på 800 kr.

2. Udbetaling af udbytte

Når du udbetaler udbytte (også kaldt dividende), så får du, som ejer, en del af selskabets overskud tilbage.

Udbyttet udbetales som regel i forbindelse med selskabets ordinære generalforsamling og skal godkendes af ejeren/ejerne.

Du skal være opmærksom på, at der kun kan udbetales udbytte, hvis:

  • Der er et overskud i selskabet.
  • Udbyttet ikke vurderes som til skade for selskabet eller dets kreditorer.
  • Ledelsen godkender udbyttet og der er flertal til generalforsamlingen.

Du kan også få udbetalt udbytte andre tidspunkter på året (ekstraordinært udbytte), der er dog nogle særlige regler, der gør sig gældende her.

Kapitel 8


Regnskabs­løsning

regnskabsløsninger

Det kan være svært at finde ud af forskellen melem en revisor, bogholder og de forskellige typer af regnskabsløsninger.

Inden vi helt runder af, vil vi derfor i det afsluttende kapitel komme ind på:

  • Hvad forskellen er mellem en revisor og en bogholder
  • Gør-det-selv løsninger
  • hands-off regnskabsprogrammer

Vi håber, at du indtil videre har fået en masse ud af “Den Komplette Guide til Regnskab”.

God fornøjelse med det sidste.

Hvad er forskellen mellem en revisor og en bogholder?

Det kan være svært som ny iværksætter helt at forstå, hvad forskellen egentlig er mellem en revisor og en bogholder.

Det kan være, du også er i tvivl om, du overhovedet skal bruge den ene eller den anden, og hvem af de to du så skal bruge?

I dette afsnit, fører vi dig igennem forskellen på henholdsvis en revisor og en bogholder, og hvilken løsning der passer bedst til dig.

Revisor

Titlen revisor er ikke en beskyttet titel, så alle og enhver kan i princippet kalde sig selv revisor.

Vil du være sikker på, at du har fat i en person, der rent faktisk har taget uddannelsen, så skal du gå efter en:

  • Registreret revisor
  • Statsautoriseret revisor
  • Cand.merc.aud.

Både registrerede revisorer og statsautoriserede revisorer er som regel medlem af “Foreningen af Statsautoriserede Revisorer” (FSR).

Det en revisor gør, er som regel at:

  • Rådgive om skat, økonomi og strategi.
  • Revidere andres (fx bogholderens) arbejde.
  • Udarbejde årsregnskabet.

Bogholder

På samme måde som med titlen “revisor”, er titlen “bogholder” heller ikke beskyttet. Typisk har en bogholder dog kontoruddannelsen med speciale inden for revision eller økonomi.

En bogholders opgave er typisk at:

  • Holde styr på den løbende bogføring (bilag og fakturaer).
  • Bankafstemme.
  • Beregne skat, renter og løn til dig selv eller ansatte.
  • Indberette moms.

Med andre ord, er en bogholder den, der samler og holder styr på dine papirer, så regnskabet kan laves.

Skal du vælge en revisor eller bogholder?

Har du en ny eller mindre virksomhed, er det som udgangspunkt ikke lovpligtigt for dig at have en revisor. Men selvom det fx ikke er lovpligtigt for dig at lave revision, så kan en revisor stadig være rigtig god for din virksomhed.

En dygtig revisor, der forstår din forretning, ligger nemlig inde med rigtig meget ekspertise.

Revisoren kan bl.a. rådgivedig om:

  • Hvordan du fx strategisk kan få vækst i din virksomhed.
  • Hvordan du bedre kan administrere din økonomi, hvis du fx har for mange udgifter.

Hvis ikke du har brug for rådgivning, men stadig gerne vil slippe for bogføring, momsindberetning og årsregnskab så kan en bogholder være en mulighed.

Du kender det måske selv? Du har endelig fået sat gang i din drøm. Du har taget skridtet og er nu iværksætter, men i stedet for at kunne fokusere på din virksomhed, bliver du hele tiden bremset af regnskabet.

Genkender du billedet, kan det være en idé at vælge en bogholder, der klarer arbejdet for dig, og holder styr på den løbende bogføring, samt bankafstemmer og momsindberetter m.m.

Alternativt kan du også vælge en række Gør-det-selv-løsninger eller en komplet hands-off løsning, hvor du helt slipper for at bogføre selv.

Gør det selv?

Et alternativ til en bogholder eller revisor, er at gøre-det-selv gennem et af de eksisterende regnskabsprogrammer.

Et regnskabsprogram er et program, som hjælper dig med at holde styr på og bogføre dit regnskab.

I praksis betyder det, at du via en mobil- og web app bl.a. indsender dine kvitteringer, hvorefter app’en hjælper dig med at afregne moms og at bogføre dine kvitteringer.

Du skal dog være opmærksom på, at denne slags regnskabsprogrammer ikke laver bogføringen for dig, den hjælper dig blot med bogføringen.

I sidste ende er det stadig dig selv, der skal bruge tid på at få styr på din bogføring og dit årsregnskab.

Det betyder, at hvad du måske sparer i penge, skylder du i tid. Derudover er risikoen ved gør-det-selv, at du ikke bogfører korrekt, og dermed risikerer tvangsopløsning eller at du snyder dig selv fra nogle fradrag

Hands-off regnskabsprogrammer

Som noget nyt på markedet, findes der også hands-off regnskabsprogrammer som Meneto, hvor du på samme måde som de traditionelle regnskabsprogrammer scanner dine bilag, men hvor du til gengæld ikke skal løfte en finger efterfølgende.

Hands-off regnskabsprogrammer bogfører nemlig automatisk hele dit regnskab for dig via kunstig intelligens (AI) og machine learning.

Det betyder, at Meneto:

  • Tager sig af hele din bogføring og din bankafstemning
  • Udarbejder og indberetter din moms, årsrapport og selvangivelse
  • Giver dig et komplet overblik over din virksomheds økonomi
  • Giver dig et digitalt arkiv med dine bilag, der overholder bogføringsloven
  • Giver dig mulighed for at fakturere dine kunder og holde øje med om de betaler via appen.

Og det til en fast, lav månedlig pris, der afhænger af din omsætning.

Du kan beregne din pris her.

De fuldautomatiske regnskabsprogrammer er ideelle for dig, der hellere vil bruge tid på din virksomhed end på dit regnskab.

billede af steven webb valentin

Afsluttende tip fra revisoren

/ved Steven Webb Valentin fra Meneto.

Vær proaktiv!

Du kender det sikkert selv; det kører derudaf med din forretning og regnskabet er ikke din første prioritet.

4-5 måneder efter regnskabsafslutningen i forbindelse med årsregnskabet, kommer din revisor med dit økonomiske overblik. Først her opdager du ting, du ville ønske, at du vidste for et år siden!

Så hvordan takler du udfordringer i bedre tid? Hvordan kan du være proaktiv og styre din virksomhed i den rigtige retning?

Svaret er:

Budget og budgetopfølgning.

Du har måske set Luksusfælden - samme principper gør sig gældende for en virksomhed.

  1. Start med at lægge et budget ud fra din kontoplan, du kan evt. bruge tallene fra sidste år for at estimere bedre.
  2. Du kan downloade en skabelon til budget her:

  1. Dan dig et overblik over, hvor meget du forventer at omsætte måned for måned og hvilke omkostninger, du forventer at have i samme periode.
  2. Lav en opfølgning måned for måned ved løbende at bogføre dine bilag.

Følger du de tre råd, vil du opdage ting ved dit regnskab, som du måske ikke ville have fanget på farten.

Efter hver måned kan du så holde dit regnskab op imod dit budget og reagere, hvis der er større udsving.

Det er en genial måde at få mere overblik over din virksomhed.

Tak for at have fulgt med.

Vi håber, at du med “Den Komplette Guide til Regnskab” har fået en grundlæggende viden inden for regnskab, bogføring, momsindberetning, årsregnskab og SKAT, som du fremadrettet kan bruge i din virksomhed.

Held og lykke med regnskabet og din virksomhed!

Disclaimer: Guiden er tiltænkt som en generel guide, og erstatter ikke konkret rådgivning. Der tages forbehold for fejl og mangler i Guiden.

Mangler du en opslagsbog inden for regnskab?

image of the ebook

Download guiden som E-bog, så har du en opslagsbog lige ved hånden, hvis du en dag gerne vil genopfriske din viden.

Download bogen her, så sender vi den til din e-mail.

Indholdsfortegnelse

En mand der kigger på en faktura

Faktura

billede af en lommeregner

Bogføring

et billede af en transaktion

Moms

et billede af en mand der bærer på årsrapporten

Årsrapporten

en saks der deler en penge seddel midtover

Skat

en pose med en masse pange i

Fradrag

mønter og en smiley og en penge seddel

Løn eller­ overskud

en undrende mand

Regnskabs­løsning